一、基本情況

（一）2023年地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

1．一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。全縣一般公共預(yù)算收入57501萬元，收入總計(jì)307345萬元；一般公共預(yù)算支出212362萬元，支出總計(jì)290404萬元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)16941萬元（全部為上級專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)）。

2．政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。全縣政府性基金預(yù)算收入45348萬元，收入總計(jì)129030萬元；政府性基金預(yù)算支出100502萬元，支出總計(jì)126545萬元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)2485萬元。

3．國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況。全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1萬元，收入總計(jì)9萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出8萬元，支出總計(jì)9萬元。收支相抵平衡。

4．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入46095萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金支出42488萬元。社會(huì)保險(xiǎn)基金本年收支結(jié)余3607萬元，年末滾存結(jié)余39950萬元。

（二）以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

2021年以來，上級審計(jì)部門對元謀縣開展審計(jì)涉及財(cái)政管理方面的問題16個(gè)，截至此次審計(jì)時(shí)，已完成整改15個(gè)，還有1個(gè)問題正在整改。

（三）審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，2023年元謀縣人民政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央重大方針政策和決策部署、省州黨委政府工作安排和具體要求，緊緊圍繞“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”的總體要求，在財(cái)政收支矛盾異常突出的背景下，積極爭取上級支持，加強(qiáng)財(cái)政收入的征管，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在確保人員工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，較好地保障了各項(xiàng)公共支出的需要，有力地支持了全縣經(jīng)濟(jì)增長和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料、其他有關(guān)資料基本真實(shí)地反映了年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，元謀縣在政策措施落實(shí)、財(cái)政預(yù)算管理等方面還存在一些需要糾正和完善的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）政策措施落實(shí)方面存在的問題

1．未及時(shí)兌付上級助企紓困補(bǔ)助資金245.37萬元。

2．未及時(shí)清退各類保證金63.42萬元。

3．貫徹落實(shí)過緊日子要求不到位。

（二）財(cái)政預(yù)算管理方面存在的問題

4．未按《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)。

5．年初收入預(yù)算安排不合理，支出預(yù)算編制不精準(zhǔn)，造成預(yù)算執(zhí)行中收入、支出項(xiàng)目調(diào)整變動(dòng)幅度較大。

6．縣級132個(gè)項(xiàng)目績效指標(biāo)編制不細(xì)化、不完善。

7．預(yù)算調(diào)整方案不夠細(xì)化。

8．非稅收入占比偏高，收入質(zhì)量不高的問題較為突出。

9．違規(guī)調(diào)劑財(cái)政收入6300萬元。

10．財(cái)政非稅收入專戶資金未及時(shí)繳庫5184.50萬元。

11．部分預(yù)算單位應(yīng)繳未繳非稅收入280.22萬元。

12．部分學(xué)校存量資金未清理上繳104.45萬元。

13．欠撥上級專項(xiàng)資金2166.48萬元。

14．違規(guī)調(diào)入資金平衡財(cái)政預(yù)算700萬元。

15．違規(guī)調(diào)用部門項(xiàng)目資金未歸還684.51萬元。

16．?dāng)U大財(cái)政專戶資金核算范圍1372.47萬元。

（三）其他方面存在的問題

17．專項(xiàng)債券項(xiàng)目推進(jìn)及資金撥付進(jìn)度緩慢。

18．部分單位往來款長期掛賬未及時(shí)處理310萬元。

19．違規(guī)出借村集體資金300萬元。

三、審計(jì)整改要求及建議

對上述問題，楚雄州審計(jì)局已按照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已要求元謀縣人民政府及相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行整改和糾正。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，楚雄州審計(jì)局建議：（一）著力培植新興財(cái)源，切實(shí)提高財(cái)政收入質(zhì)量。元謀縣人民政府應(yīng)立足縣情實(shí)際，統(tǒng)籌整合財(cái)政資源，加大產(chǎn)業(yè)發(fā)展支持力度，著力培植新興財(cái)源，切實(shí)提高財(cái)政收入質(zhì)量，為地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。收入征管部門要加強(qiáng)對各項(xiàng)收入來源、結(jié)構(gòu)、規(guī)模等動(dòng)態(tài)情況的日常監(jiān)管和分析，強(qiáng)化收入征管，統(tǒng)籌抓好財(cái)政收入規(guī)模和質(zhì)量。（二）強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。元謀縣人民政府及財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政收支真實(shí)、完整；提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整；嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求，嚴(yán)格控制和壓縮部門“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出。（三）加大對財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)籌使用力度。元謀縣人民政府及財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算單位資金監(jiān)管，及時(shí)清理收回部門連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的財(cái)政資金，統(tǒng)籌安排使用收回的財(cái)政存量資金，防止財(cái)政資金的閑置和沉淀，提高財(cái)政資金使用效益。（四）加強(qiáng)往來款項(xiàng)的清理工作。從本次審計(jì)情況看，無論是財(cái)政專戶還是延伸審計(jì)的縣級單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)村集體均不同程度存在往來款項(xiàng)長期掛賬未處理的問題。元謀縣人民政府和各部門應(yīng)引起高度重視，采取有力有效措施對往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，清理后該收回的要及時(shí)收回、該核銷的要按程序報(bào)批后及時(shí)核銷。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

元謀縣政府高度重視本次審計(jì)工作，及時(shí)制定審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作方案，將涉及問題整改責(zé)任分解到縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)、縣級部門，要求各有關(guān)部門認(rèn)真對待，審計(jì)反饋的3個(gè)方面22個(gè)具體問題，已經(jīng)完成整改14個(gè)，剩余8個(gè)問題正在整改中。

涉及違規(guī)金額的問題中，除未及時(shí)清退各類保證金的問題正在整改，關(guān)于預(yù)算單位應(yīng)繳未繳非稅收入、學(xué)校存量資金未清理上繳2個(gè)問題已完成整改，共計(jì)歸還原渠道資金9.09萬元、上 交 財(cái)政283.19萬元、減少財(cái)政撥款101.48萬元。

涉及管理不規(guī)范金額的問題中，欠撥上級專項(xiàng)資金、違規(guī)調(diào)用部門項(xiàng)目資金未歸還、往來款長期掛賬未及時(shí)處理、違規(guī)出借村集體資金4個(gè)問題正在整改，關(guān)于未及時(shí)兌付上級助企紓困補(bǔ)助資金、違規(guī)調(diào)劑財(cái)政收入、財(cái)政非稅收入專戶資金未及時(shí)繳庫、違規(guī)調(diào)入資金平衡財(cái)政預(yù)算、擴(kuò)大財(cái)政專戶資金核算范圍5個(gè)問題已完成整改。

結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，元謀縣各部門從體制和管理層面上深入分析、查找問題產(chǎn)生的原因，完善整改措施加大整改力度，通過立行立改、逐步整改到全面整改，制定規(guī)范管理辦法促進(jìn)預(yù)算管理水平不斷提高。