（2024年2月28日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，自2023年4月至5月，楚雄州審計(jì)局派出審計(jì)組對楚雄州生態(tài)環(huán)境局及各縣市分局2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將結(jié)果公告如下：

一、基本情況

2022年楚雄州財(cái)政下達(dá)全州生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)11家單位年度預(yù)算總額7 960.93萬元，決算報(bào)表反映全州生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)11家單位2022年總收入10 808.97萬元，總支出11 442.31萬元。年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2 305.98萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1 672.64萬元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，2022年楚雄州生態(tài)環(huán)境局及各縣市分局能加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，認(rèn)真執(zhí)行年度預(yù)算和編制部門決算，嚴(yán)格壓縮控制一般性支出，不斷提高財(cái)政資金使用效益。年度部門預(yù)算編制、執(zhí)行及決算基本真實(shí)，部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)信息已按規(guī)定在門戶網(wǎng)站上公開；但本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分單位存在內(nèi)部控制、預(yù)算績效管理等制度不健全，項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督管理不到位，存量資金清理上繳不及時，固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，往來款清理不及時等需要糾正和完善的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重緩慢。

（二）建設(shè)項(xiàng)目未開工建設(shè)，資金閑置未能發(fā)揮效益。

（三）未按招標(biāo)文件承諾確定合同工程款，多計(jì)工程價(jià)款22.21萬元。

（四）將項(xiàng)目資金“以撥作支”一次性全額撥付給項(xiàng)目承包單位，涉及資金226.7萬元。

（五）存量資金未及時清理上繳財(cái)政1 073萬元。

（六）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放專家評審勞務(wù)費(fèi)3.57萬元。

（七）項(xiàng)目支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付項(xiàng)目資金8.07萬元。

（八）無預(yù)算用于行政辦公經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助單位工會0.41萬元。

（九）以租代購辦公設(shè)備3.67萬元，涉及2家單位。

（十）購買中介服務(wù)或辦公用品未辦理政府采購手續(xù)。

（十一）“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增。

（十二）往來款清理不及時203.97萬元，涉及5個單位。

（十三）國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及9個單位。

（十四）拖欠施工單位工程款128.4萬元。

（十五）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，部分經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算列支。

（十六）內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不到位。

（十七）會計(jì)核算不規(guī)范。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對上述問題，楚雄州審計(jì)局已按國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告和決定，對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題依法做出了處理。

（一）針對祿豐市千噸萬人及鄉(xiāng)鎮(zhèn)飲用水水源地保護(hù)工程項(xiàng)目、西河水庫集中式飲用水源地保護(hù)區(qū)水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重緩慢問題，責(zé)成楚雄州生態(tài)環(huán)境局及祿豐分局盡快督促相關(guān)單位按項(xiàng)目進(jìn)度及時足額撥付項(xiàng)目資金，確保項(xiàng)目任務(wù)早期完成和資金績效的發(fā)揮。

（二）針對楚雄市東華鎮(zhèn)路上村礦區(qū)歷史遺留固體廢物堆場原位風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目、楚雄工業(yè)園區(qū)莊甸醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)片區(qū)“無廢園區(qū)”示點(diǎn)示范建設(shè)項(xiàng)目未開工建設(shè)，資金閑置未能發(fā)揮效益問題，責(zé)成楚雄州生態(tài)環(huán)境局楚雄市分局督促項(xiàng)目單位盡快編制完善項(xiàng)目實(shí)施方案，盡快開工建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目資金績效。

（三）針對未按招標(biāo)文件承諾確定合同工程款，多計(jì)工程價(jià)款22.21萬元問題，責(zé)成楚雄州生態(tài)環(huán)境局祿豐分局督促代建方及時與施工方嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和中標(biāo)價(jià)簽訂完善補(bǔ)充協(xié)議。

（四）針對將項(xiàng)目資金“以撥作支”一次性全額撥付給項(xiàng)目承包單位，涉及資金226.7萬元的問題，責(zé)成要嚴(yán)把預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度關(guān)，規(guī)范會計(jì)核算；并督促云南利魯環(huán)境建設(shè)有限公司按合同約定提供相應(yīng)的報(bào)告成果資料，保證項(xiàng)目資金的安全和績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對未實(shí)施的楚雄州突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急物資采購及應(yīng)急演練服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購、政府購買服務(wù)的規(guī)定和要求完善相關(guān)手續(xù)，盡快組織應(yīng)急物資采購及應(yīng)急演練。

（五）對存量資金未及時清理上繳財(cái)政1 073萬元問題，責(zé)成8個單位限期分別將各自的項(xiàng)目存量資金全額上繳財(cái)政。

（六）對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放專家評審勞務(wù)費(fèi)3.57萬元問題， 鑒于已按規(guī)定要求整改，本次免于處理。

（七）對項(xiàng)目支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付項(xiàng)目資金8.07萬元問題，要求加強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的審核把關(guān)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決杜絕此類問題的再次發(fā)生。

（八）對無預(yù)算用于行政辦公經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助單位工會經(jīng)費(fèi)0.41萬元問題，責(zé)成限期收回轉(zhuǎn)入單位工會賬戶并調(diào)整相關(guān)會計(jì)賬目，用于單位公用經(jīng)費(fèi)支出。

（九）對以租代購辦公設(shè)備3.67萬元的問題，責(zé)成按預(yù)算配置資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦審批手續(xù)，并補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬務(wù)。今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購行為，杜絕類似問題的再次發(fā)生。

（十）對購買中介服務(wù)或辦公用品未辦理政府采購手續(xù)問題，要求加強(qiáng)《中華人民共和國政府采購法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度的相關(guān)規(guī)定，杜絕類似問題的再次發(fā)生。

（十一）針對“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增問題，應(yīng)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，牢固樹立過“緊日子”思想，嚴(yán)格控制和壓縮部門“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出，有效降低行政成本。

（十二）對往來款清理不及時203.97萬元的問題，責(zé)成對往來款長期掛賬的問題限期進(jìn)行清理結(jié)算，屬于長期掛賬未盤活的存量資金限期清理上繳州財(cái)政，屬于到期應(yīng)清退的項(xiàng)目質(zhì)保金等往來款要限期結(jié)算清退給相關(guān)單位或個人。

（十三）對國有資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，責(zé)成涉及的9個單位及時對少計(jì)的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時組織對全州生態(tài)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革以來資產(chǎn)劃撥處置和新購建資產(chǎn)的管理情況等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，切實(shí)做到家底清楚，賬賬、賬實(shí)相符。

（十四）對拖欠施工單位工程款128.4萬元的問題，責(zé)成按照相關(guān)規(guī)定盡快結(jié)清應(yīng)付未付的工程款項(xiàng)。

（十五）對預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，部分經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算列支的問題，責(zé)成楚雄州生態(tài)環(huán)境局及相關(guān)分局嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《政府會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)格按照預(yù)算下達(dá)的項(xiàng)目資金用途使用，嚴(yán)禁各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)之間拉用。

（十六）對內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不到位問題，責(zé)成相關(guān)單位盡快建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。

（十七）對會計(jì)核算不規(guī)范問題，責(zé)成規(guī)范財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算，確保單位會計(jì)信息的全面真實(shí)完整。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，楚雄州審計(jì)局提出四條建議：一是強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員對預(yù)算法、會計(jì)法、政府會計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，切實(shí)提高財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識和依法理財(cái)能力；二是全面實(shí)施預(yù)算績效管理，加快建立以績效為導(dǎo)向的內(nèi)部預(yù)算資源配置機(jī)制，切實(shí)提高財(cái)政資源配置效率和使用效益；三是深入推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理；四是督促項(xiàng)目資金按進(jìn)度及時足額撥付，確保建設(shè)項(xiàng)目的按期完成，切實(shí)發(fā)揮資金使用效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)反映的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局及各縣市分局高度重視，積極整改。

（一）針對祿豐市千噸萬人及鄉(xiāng)鎮(zhèn)飲用水水源地保護(hù)工程項(xiàng)目、西河水庫集中式飲用水源地保護(hù)區(qū)水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重緩慢問題，截至2023年12月31日，上述兩個項(xiàng)目資金撥付均已達(dá)到合同約定的80%，工程總體進(jìn)度已達(dá)58%。其中千噸萬人及鄉(xiāng)鎮(zhèn)飲用水水源地保護(hù)工程項(xiàng)目累計(jì)已撥付到位資金1 000萬元，西河水庫集中式飲用水源地保護(hù)區(qū)水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目累計(jì)撥付到位資金520萬元。

（二）針對楚雄市東華鎮(zhèn)路上村礦區(qū)歷史遺留固體廢物堆場原位風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目、楚雄工業(yè)園區(qū)莊甸醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)片區(qū)“無廢園區(qū)”示點(diǎn)示范建設(shè)項(xiàng)目未開工建設(shè)，資金閑置未能發(fā)揮效益問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局已多次督促楚雄市人民政府、楚雄高新區(qū)管理委員會，并約談了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。截至2023年12月31日，上述兩個項(xiàng)目財(cái)政未下達(dá)撥付資金，項(xiàng)目未開工建設(shè)，仍處于項(xiàng)目建設(shè)前期協(xié)調(diào)準(zhǔn)備階段。

（三）針對未按招標(biāo)文件承諾確定合同工程款，多計(jì)工程價(jià)款22.21萬元的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局祿豐分局已于2023年5月29日督促祿豐市廣通至黑井段污水防治項(xiàng)目代建方與施工方按照招標(biāo)文件和中標(biāo)價(jià)簽訂完善了補(bǔ)充協(xié)議。

（四）針對將項(xiàng)目資金“以撥作支”一次性全額撥付給項(xiàng)目承包單位，涉及資金226.7萬元的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局及雙柏分局已建立和完善單位內(nèi)控管理工作，加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出、政府物資采購、合同簽訂的監(jiān)管工作，并于2023年8月30日在祿豐市星宿江流域開展了全州突發(fā)水  污染事件應(yīng)急演練。

（五）針對存量資金未及時清理上繳財(cái)政1 073萬元的問題，涉及的8個單位已于2023年10月30日前分別將存量資金全部繳入財(cái)政。

（六）針對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放專家評審勞務(wù)費(fèi)3.57萬元問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局已對《楚雄州生態(tài)環(huán)境專家?guī)旃芾磙k法》進(jìn)行了修訂并嚴(yán)格執(zhí)行。

（七）針對項(xiàng)目支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付項(xiàng)目資金8.07萬元問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局已及時追回多付項(xiàng)目資金8.07萬元。

（八）針對無預(yù)算用于行政辦公經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助單位工會0.41萬元問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局南華分局已于2023年8月31日前收回單位工會資金0.41萬元，并調(diào)整了相關(guān)會計(jì)賬目。

（九）針對以租代購辦公設(shè)備3.67萬元的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局楚雄市分局、南華分局已分別按相關(guān)規(guī)定對以租代購辦公設(shè)備進(jìn)行固定資產(chǎn)補(bǔ)記賬務(wù)處理。

（十）針對購買中介服務(wù)或辦公用品未辦理政府采購手續(xù)問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局牟定分局、南華分局、武定分局已引起高度重視，并在今后的采購工作中嚴(yán)格政府采購審批手續(xù)，規(guī)范政府采購程序。

（十一）針對“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局祿豐分局、元謀分局、武定分局已分別引起高度重視，并對“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增問題進(jìn)行了專題研究，切實(shí)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，牢固樹立過“緊日子”思想，嚴(yán)格控制和壓縮部門“三公”經(jīng)費(fèi)等支出，有效降低行政成本。

（十二）針對往來款清理不及時203.97萬元的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局及相關(guān)分局已按期對往來款認(rèn)真進(jìn)行了清理結(jié)算。

（十三）針對國有資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，涉及的9個單位已及時對少計(jì)的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，楚雄州生態(tài)環(huán)境局及時組織對全州生態(tài)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革以來資產(chǎn)劃撥處置和新購建資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，建立完善了國有資產(chǎn)管理制度。

（十四）針對拖欠施工單位工程款128.4萬元的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局已于2023年11月發(fā)函敦促雙柏縣人民政府撥付差欠的工程款，雙柏縣人民政府正積極進(jìn)行整改。

（十五）針對預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，部分經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算列支的問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局及時組織10縣市分局財(cái)務(wù)人員開展專題學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的完整、規(guī)范和科學(xué)性，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。

（十六）針對內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不到位問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局已建立健全預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同6項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度，建立完善內(nèi)控制度208個，健全了全系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制和管理體制。

（十七）針對會計(jì)核算不規(guī)范問題，楚雄州生態(tài)環(huán)境局已加強(qiáng)對代理記賬中介服務(wù)公司的監(jiān)管，規(guī)范會計(jì)核算，并對2022年以來的所有會計(jì)賬簿及會計(jì)憑證重新進(jìn)行了清理裝訂。