（2024年2月4日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，2023年3月10日至28日，楚雄州審計(jì)局對(duì)州商務(wù)局2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將結(jié)果公告如下：

一、基本情況

州商務(wù)局是州政府組成部門，屬于州級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)10個(gè)職能科室，核定人員編制25人，2022年末實(shí)有人員32人，離退休人員33人。核定車輛編制1輛，實(shí)有車輛1輛。2022年年初部門預(yù)算收支847.57萬(wàn)元，年度預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整后收支預(yù)算數(shù)為1 336.47萬(wàn)元。部門決算報(bào)表反映2022年收入合計(jì)1336.47萬(wàn)元，支出合計(jì)1 336.47萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，州商務(wù)局按要求編制部門預(yù)算和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)公開單位預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)信息。提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料、其他有關(guān)資料基本反映了本單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存量資金未清理上繳、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、資產(chǎn)管理不到位等需要改進(jìn)和完善的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)政存量資金513 454.47元未交回同級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌使用。

（二）返還離退休黨員交納的黨費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未使用。

（三）個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)收入1 146.53元未記入單位收入核算。

（四）公務(wù)用車維修、加油和保險(xiǎn)服務(wù)未實(shí)施政府集中采購(gòu)。

（五）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核算不準(zhǔn)確。

（六）未嚴(yán)格控制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出。

（七）接待對(duì)象交納伙食費(fèi)、交通費(fèi)12 020元未按規(guī)定作為代收款項(xiàng)用于相關(guān)支出或作收入處理。

（八）往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理結(jié)算。

（九）新購(gòu)固定資產(chǎn)未入賬核算和計(jì)提折舊。

（十）未及時(shí)完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)卡片信息。

（十一）部分預(yù)算支出未正確歸集到部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目。

（十二）以前年度審計(jì)查出問(wèn)題未完成整改。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，楚雄州審計(jì)局已按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題依法做出了處理。針對(duì)財(cái)政存量資金513 454.47元未交回同級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌使用的問(wèn)題，要求州商務(wù)局限期交回州財(cái)政存量資金106 087.15元，省商務(wù)廳匯入的國(guó)際市場(chǎng)開拓經(jīng)費(fèi)407 367.32元留存州商務(wù)局繼續(xù)使用；針對(duì)返還離退休黨員交納的黨費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未使用的問(wèn)題，要求加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收支管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益；針對(duì)個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)收入1 146.53元未記入單位收入核算的問(wèn)題，要求按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬處理；針對(duì)公務(wù)用車維修、加油和保險(xiǎn)服務(wù)未實(shí)施政府集中采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為，杜絕類似問(wèn)題的再次發(fā)生；針對(duì)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定，正確歸集和核算公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)；針對(duì)未嚴(yán)格控制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)支出的問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹落實(shí)厲行節(jié)約要求，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，做到“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增；針對(duì)接待對(duì)象交納伙食費(fèi)、交通費(fèi)12 020元未按規(guī)定作為代收款項(xiàng)用于相關(guān)支出或作收入處理的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)接待對(duì)象交納伙食費(fèi)、交通費(fèi)的管理，結(jié)合單位實(shí)際確定會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理結(jié)算的問(wèn)題，要求加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，及時(shí)清理、結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，不得長(zhǎng)期掛賬；針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)未入賬核算和計(jì)提折舊的問(wèn)題，要求對(duì)未入賬固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按規(guī)定計(jì)提折舊；針對(duì)未及時(shí)完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)卡片信息的問(wèn)題，要求加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，定期清查盤點(diǎn)本單位占有、使用的固定資產(chǎn)，準(zhǔn)確反映本單位資產(chǎn)狀況；針對(duì)部分預(yù)算支出未正確歸集到部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類支出，確保會(huì)計(jì)信息得到真實(shí)反映；針對(duì)以前年度審計(jì)查出問(wèn)題未完成整改的問(wèn)題，要求積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，州審計(jì)局建議：一是規(guī)范會(huì)計(jì)核算；二是加強(qiáng)支出管理；三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理；四是及時(shí)組織往來(lái)款項(xiàng)和存量資金清理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，州商務(wù)局積極整改，涉及12個(gè)問(wèn)題全部完成整改，具體整改情況如下：

針對(duì)財(cái)政存量資金513 454.47元未交回同級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌使用的問(wèn)題，于2023年3月30日交回財(cái)政存量資金10 6087.15元，省商務(wù)廳匯入的國(guó)際市場(chǎng)開拓經(jīng)費(fèi)407 367.32元，留存繼續(xù)使用，計(jì)劃用于開展因公臨時(shí)出境商務(wù)洽談、考察活動(dòng)；針對(duì)返還離退休黨員交納的黨費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未使用的問(wèn)題，2023年已開展支部活動(dòng)支出3 867元；針對(duì)個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)收入1 146.53元未記入單位收入核算的問(wèn)題，按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)賬處理；針對(duì)公務(wù)用車維修、加油和保險(xiǎn)服務(wù)未實(shí)施政府集中采購(gòu)的問(wèn)題，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為，杜絕類似問(wèn)題的再次發(fā)生；針對(duì)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定，按照支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，正確歸集和核算公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)；針對(duì)未嚴(yán)格控制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出的問(wèn)題，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，做到“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增；針對(duì)接待對(duì)象交納伙食費(fèi)、交通費(fèi)12 020元未按規(guī)定作為代收款項(xiàng)用于相關(guān)支出或作收入處理的問(wèn)題，結(jié)合單位實(shí)際確定會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理結(jié)算的問(wèn)題，州商務(wù)局清理、結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，上繳存量資金1 420元；針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)未入賬核算和計(jì)提折舊的問(wèn)題，已對(duì)未入賬固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并計(jì)提折舊；針對(duì)未及時(shí)完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)卡片信息的問(wèn)題，已開展資產(chǎn)管理信息盤點(diǎn)，完善等工作，并處置了一批固定資產(chǎn)；針對(duì)部分預(yù)算支出未正確歸集到部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目的問(wèn)題，將準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類支出，真實(shí)反映會(huì)計(jì)信息；針對(duì)以前年度審計(jì)查出問(wèn)題未完成整改的問(wèn)題，已完成整改。